Publicación invitada aportada por ATBS, la mayor firma de impuestos y contabilidad para propietarios-operadores. ATBS fue fundada en 1998 y ha ayudado a más de 150,000 conductores de camiones con sus necesidades comerciales e impositivas. Artículo original publicado el 28 de noviembre de 2021
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Movimientos de impuestos que los camioneros deben hacer antes de fin de año
2021 está a punto de terminar, lo que significa que es hora de asegurarse de haber minimizado su factura de impuestos para el año. Hay muchas cosas que puede comenzar a hacer ahora para que presentar su declaración de impuestos sea lo más fácil posible y reducir la cantidad que debe. Echemos un vistazo a algunos de los movimientos fiscales más importantes que debe tomar antes de que termine 2021.
1. Compre activos, SOLO si los necesita
Si necesita un nuevo camión o equipo para su negocio, puede valer la pena comprarlo antes de que termine el año. La compra de equipos para su negocio podría permitirle reducir su obligación tributaria debido a las reglas de depreciación.
La ley tributaria le permite a su empresa tomar una deducción inmediata del primer año sobre cualquier activo comprado durante el año. Esto se debe a que cualquier propiedad calificada comprada y puesta en servicio entre el 27 de septiembre de 2017 y el 31 de diciembre de 2022 puede depreciarse en un 100% del costo de la propiedad. Si la ley tributaria no cambia, a partir de 2023, la depreciación adicional se reduce en un 20% adicional cada año. Esto significa que en 2023 la depreciación será del 80%, en 2024 del 60%, en 2025 del 40%, en 2026 del 20% y en 2027 no habrá amortización adicional. El costo de la propiedad depreciada se reconocerá como un gasto y reducirá su ingreso imponible.
Pero, antes de salir y hacer una gran compra para aprovechar las nuevas reglas de depreciación, hay algunas cosas a considerar.
- Esta deducción no debería motivarte a comprar cosas que podrías desear, pero que no ayudarán a tu negocio a ganar más dinero.
- Una deducción más alta en el presente significa que es probable que tenga una deducción más baja en el futuro. Si su negocio está creciendo, esto puede generar problemas cuando su negocio se mueva a una categoría impositiva más alta.
- Si un activo se vende por más de su base ajustada*, la ley tributaria establece que cualquier exceso de depreciación que se dedujo en las declaraciones del año anterior (hasta el monto del precio de venta) se considera ingreso imponible. Esto significa que si terminas vendiendo un activo por más de su base ajustada, la ley tributaria requiere que el IRS recupere la deducción por depreciación y las ganancias de depreciación recuperadas se gravarán como ingresos.
- *La base ajustada es el precio de compra original menos cualquier deducción por depreciación permitida en ese equipo.
2. Calcule su deducción diaria
Los viáticos son la deducción de impuestos que el IRS permite para justificar los gastos comerciales ordinarios y necesarios pagados o incurridos mientras viaja fuera de casa. En términos más simples, es una deducción por comidas y gastos imprevistos por los días que está de viaje y fuera de casa durante un período de tiempo que requiere dormir o descansar para completar sus deberes laborales. Esta deducción se eliminó para los empleados, también conocidos como conductores de la empresa, en virtud de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés), pero sigue siendo un gasto comercial deducible para las personas que trabajan por cuenta propia o los propietarios-operadores.
A partir del 1 de octubre de 2021, la tarifa diaria aumentó a $69 por día completo y $51.75 por día parcial. Se permite una deducción de $55.20 por un día completo y $41.40 por un día parcial porque el IRS solo le permite deducir el 80% de la tasa.
Los contribuyentes están obligados a llevar un registro de sus días en la carretera para poder reclamar la deducción por día. ATBS recomienda mantener un calendario de viáticos en el que marque una «X» para los días completos y una «/» en los días parciales para que el seguimiento de los viáticos sea simple. Para demostrar su viático, también deberá proporcionar registros de DOT ELD con horas, fechas y ubicaciones.
3. Considere la posibilidad de tributar como una sociedad anónima S
Considere la posibilidad de establecer su negocio como una LLC y presentar el formulario 2553 para elegir tributar como una Corporación S. Hay algunas ventajas de presentar un 1120S, siempre y cuando tenga suficientes ganancias netas durante todo el año. ATBS recomienda no hacer esta elección a menos que sus ganancias netas superen constantemente los $70,000-$75,000 por año. En ese momento, el ahorro de impuestos será mayor que los costos de establecer y administrar la corporación.
Como S-Corp, puede minimizar su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pagándose un salario razonable y retirando fondos adicionales como distribuciones. A diferencia de una empresa unipersonal, no todos los ingresos (distribuidos y no distribuidos) de una corporación S están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. La tasa impositiva del trabajo por cuenta propia es de aproximadamente el 15% sobre todas las ganancias de la actividad de trabajo por cuenta propia.
Aquí hay un ejemplo de cómo puede reducir su ingreso imponible de trabajo por cuenta propia cuando se establece como una corporación S. Si ganaste $60,000 de ingresos netos durante el año y te pagas un salario razonable de $40,000, solo tienes que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre los $40,000. El 15% (la tasa impositiva sobre el trabajo por cuenta propia) de $40,000 es $6,000. Esto significa que ahora solo está pagando $6,000 de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en lugar de $9,000 (el 15% de $60,000 es $9,000). Pagarse a sí mismo un salario que no se considera «razonable» puede enviar una señal de alerta al IRS que podría desencadenar una auditoría.
4. Ponte al día con las estimaciones de impuestos trimestrales
Si no ha estado pagando sus pagos trimestrales de impuestos estimados, sería una buena idea hacer un pago de impuestos del 4.º trimestre más grande de lo normal para tratar de ponerse al día. Esto ayudará a pagar cualquier obligación tributaria existente que se adeude cuando presente su declaración de impuestos de 2021. También te permitirá evitar multas por no pagar suficientes impuestos durante el año. El pago de impuestos estimados del 4.º trimestre vence el 15 de enero de 2022.
Por lo general, la mayoría de los contribuyentes evitarán una multa por pago insuficiente de impuestos anuales si deben menos de $1,000 o si han pagado al menos el 90% del impuesto adeudado para el año en curso. Sin embargo, se recomienda encarecidamente que pagues impuestos cada trimestre. No pagar sus impuestos estimados trimestrales puede resultar en multas adicionales que varían según la cantidad que debe.
No te dejes llevar demasiado atrás o será cada vez más difícil ponerte al día. ATBS recomienda reservar entre 25 %-30% de sus ingresos netos semanales para pagos trimestrales de impuestos estimados.
5. Haga una contribución a la Cuenta Individual de Jubilación (IRA)
Las contribuciones que hagas a una cuenta IRA tradicional se consideran deducibles de impuestos. Puede contribuir hasta $6,000 por año en todas las cuentas IRA a su nombre y si tiene más de 50 años, puede hacer una contribución adicional de $1,000 para un total de $7,000 por año. Estas aportaciones tienen que realizarse antes del 15 de abril de 2022.
Los planes de jubilación adicionales a los que puede contribuir incluyen un plan simplificado para empleados (SEP, por sus siglas en inglés) o un plan de igualación de incentivos de ahorro para empleados (SIMPLE, por sus siglas en inglés).
Un SEP tiene reglas especiales adjuntas, por lo que si tiene empleados, asegúrese de comprender las reglas de contribución. Si usted es el único empleado de su empresa, entonces puede contribuir con el 20% de sus ingresos netos de la actividad de trabajo por cuenta propia, o $57,000; lo que sea menor.
Si usted es un solo propietario-operador de camión, o su empresa tiene menos de 10 empleados, puede usar una IRA SIMPLE. Sus contribuciones anuales tienen un límite de $13,500 a menos que tenga 50 años o más, cuando aumenta a $16,500. Encuentre un asesor financiero de confianza que le ayude a determinar qué método de inversión para la jubilación es el mejor en función de sus necesidades individuales de ingresos.
Consejos adicionales
Cuenta de ahorros para la salud Max Out
Una cuenta de ahorros para la salud (HSA, por sus siglas en inglés) le permite apartar ingresos antes de impuestos para cubrir los costos de atención médica que su seguro no paga. Puede contribuir a una HSA solo si tiene un plan de salud con deducible alto (HDHP, por sus siglas en inglés) y no está inscrito en Medicare. Para 2021, los montos máximos de contribución son de $3,600 para individuos y $7,200 para cobertura familiar. Si tiene 55 años o más, puede agregar hasta $1,000 más como contribución para «ponerse al día». Las HSA no tienen ninguna disposición de «úselo o piérdalo». Los fondos que aún estén en el plan al final del año se pueden transferir indefinidamente.
Enviar libros al contador
Al final del año, una de las mejores maneras de prepararse para la próxima temporada de impuestos es enviar sus libros a un contador. De esta manera, pueden comenzar a poner todo en orden con anticipación y avisarle con suficiente tiempo si les falta algún artículo. Si espera hasta más tarde en la temporada de impuestos, podría significar que es posible que sus impuestos no se hagan antes de la fecha límite.
Preparar los formularios 1099 para contratistas
El nuevo formulario 1099-NEC ahora se usa para reportar pagos realizados a contratistas independientes por servicios. Si le pagó a alguien que no es su empleado, como un subcontratista, abogado o contador, $600 o más por los servicios prestados durante el año, debe completar un Formulario 1099-NEC. Se debe proporcionar una copia del 1099-NEC al contratista independiente y al IRS antes del 31 de enero del año siguiente al pago.
Contribuciones caritativas
Anteriormente, las contribuciones caritativas solo se podían deducir si los contribuyentes detallaban sus deducciones. Sin embargo, los contribuyentes individuales que no detallan las deducciones pueden tomar una deducción caritativa de hasta $300, o $600 para aquellos que presentan una declaración conjunta para las contribuciones en efectivo realizadas en 2021 a organizaciones calificadas. A los efectos de esta deducción, las organizaciones que califican son aquellas que tienen un propósito religioso, caritativo, educativo, científico o literario. La ley cambió en esta área debido a la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus.
Calcule el reembolso del seguro de salud por subestimar los ingresos anuales
El año fiscal 2018 fue el último año en que habría una multa por no tener seguro médico. Sin embargo, esto no significa que el seguro médico del gobierno haya desaparecido. Cuando solicitas un seguro de salud a través del gobierno, debes estimar los ingresos de tu familia para el año. Si sus ingresos están por debajo de cierta cantidad, será elegible para recibir un subsidio para ayudarlo a pagar sus primas mensuales de seguro. Al final del año, debe calcular cuánto resultó ser realmente el ingreso de su hogar. Si sus ingresos están por encima de la cantidad que estimaste, existe la posibilidad de que tengas que devolverle el dinero al gobierno si recibiste más asistencia de la que realmente merecías.
Se recomienda que hable con un profesional de impuestos si necesita ayuda con cualquiera de los elementos anteriores. ATBS, se especializa en impuestos de conductores de camiones propietarios-operadores.
