Billet d’invité rédigé par ATBS, le plus grand cabinet de fiscalité et de comptabilité pour les propriétaires-exploitants. ATBS a été fondée en 1998 et a aidé plus de 150 000 camionneurs à répondre à leurs besoins commerciaux et fiscaux. Article original publié le 28 novembre 2021
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Mesures fiscales que les camionneurs doivent prendre avant la fin de l’année
L’année 2021 est presque terminée, ce qui signifie qu’il est temps de vous assurer que vous avez minimisé votre facture fiscale pour l’année. Il y a beaucoup de choses que vous pouvez commencer à faire dès maintenant pour rendre votre déclaration de revenus aussi facile que possible et réduire le montant que vous devez. Jetons un coup d’œil à quelques-unes des mesures fiscales les plus importantes à prendre avant la fin de 2021.
1. Achetez des actifs – UNIQUEMENT si vous en avez besoin
Si vous avez besoin d’un nouveau camion ou d’une nouvelle pièce d’équipement pour votre entreprise, il peut être intéressant de l’acheter avant la fin de l’année. L’achat d’équipement pour votre entreprise pourrait vous permettre de réduire votre impôt à payer en raison des règles d’amortissement.
La loi fiscale permet à votre entreprise de bénéficier d’une déduction immédiate la première année sur tout actif acheté au cours de l’année. En effet, tout bien admissible acheté et mis en service entre le 27 septembre 2017 et le 31 décembre 2022 peut être amorti à 100 % du coût du bien. Si la loi fiscale ne change pas, à partir de 2023, l’amortissement de la prime diminue de 20 % supplémentaires chaque année. Cela signifie qu’en 2023, l’amortissement sera de 80 %, en 2024 de 60 %, en 2025 de 40 %, en 2026 de 20 % et en 2027, il n’y aura pas d’amortissement bonus. Le coût de la propriété amortie sera comptabilisé comme une charge et réduira votre revenu imposable.
Mais, avant de sortir et de faire un achat important afin de profiter des nouvelles règles d’amortissement, il y a quelques éléments à considérer.
- Cette déduction ne devrait pas vous motiver à acheter des choses que vous pourriez vouloir, mais qui n’aideront pas votre entreprise à gagner plus d’argent.
- Une déduction plus élevée dans le présent signifie que vous aurez probablement une déduction plus faible à l’avenir. Si votre entreprise est en croissance, cela peut entraîner des problèmes lorsque votre entreprise passe à une tranche d’imposition plus élevée.
- Si un bien est vendu à un prix supérieur à sa base ajustée*, la loi fiscale stipule que tout amortissement excédentaire qui a été déduit sur les déclarations de l’année précédente (jusqu’à concurrence du montant du prix de vente) est considéré comme un revenu imposable. Cela signifie que si vous finissez par vendre un actif à un prix supérieur à sa base ajustée, la loi fiscale exige que l’IRS reprenne la déduction pour amortissement et que les bénéfices d’amortissement récupérés seront imposés en tant que revenu.
- *La base ajustée correspond au prix d’achat initial moins toute déduction pour amortissement autorisée sur cette pièce d’équipement.
2. Calculez votre déduction quotidienne
Le per diem est la déduction fiscale que l’IRS permet de justifier des dépenses professionnelles ordinaires et nécessaires payées ou encourues lors d’un voyage à l’extérieur du domicile. En termes plus simples, il s’agit d’une déduction pour les repas et les frais accessoires pour les jours où vous êtes sur la route et absent de la maison pendant une période de temps qui nécessite du sommeil ou du repos pour accomplir vos tâches professionnelles. Cette déduction a été éliminée pour les employés, également connus sous le nom de chauffeurs d’entreprise, en vertu de la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA), mais demeure une dépense d’entreprise déductible pour les travailleurs autonomes ou les propriétaires-exploitants.
À compter du 1er octobre 2021, le taux d’indemnité quotidienne est passé à 69 $ par journée complète et à 51,75 $ par journée partielle. Une déduction de 55,20 $ est autorisée pour une journée complète et de 41,40 $ pour une journée partielle car l’IRS ne vous permet de déduire que 80 % du taux.
Les contribuables sont tenus de faire le suivi de leurs journées sur la route afin de demander la déduction quotidienne. L’ATBS recommande de tenir un calendrier des indemnités journalières dans lequel vous marquez un « X » pour les journées complètes et un « / » pour les journées partielles afin de simplifier le suivi des indemnités journalières. Pour prouver vos indemnités journalières, vous devrez également fournir des registres des DCE du DOT avec les heures, les dates et les lieux.
3. Envisagez d’être imposé en tant que S-Corporation
Envisagez de créer votre entreprise en tant que LLC et de remplir le formulaire 2553 pour choisir d’être imposé en tant que S-Corporation. Il y a certains avantages à déposer un formulaire 1120S, à condition que vous gagniez suffisamment tout au long de l’année. ATBS recommande de ne pas faire ce choix à moins que vos revenus nets ne dépassent constamment 70 000 $ à 75 000 $ par année. À ce moment-là, les économies d’impôt seront supérieures aux coûts de création et d’exploitation de la société.
En tant que S-Corp, vous pouvez minimiser votre impôt sur le travail indépendant en vous versant un salaire raisonnable et en retirant des fonds supplémentaires sous forme de distributions. Contrairement à une entreprise individuelle, tous les revenus (distribués et non distribués) d’une société S ne sont pas soumis à l’impôt sur le travail indépendant. Le taux d’imposition du travail indépendant est d’environ 15 % sur tous les revenus provenant d’une activité indépendante.
Voici un exemple de la façon dont vous pouvez réduire votre revenu imposable de travail indépendant lorsque vous êtes créé en tant que société S. Si vous avez gagné 60 000 $ de revenu net au cours de l’année et que vous vous versez un salaire raisonnable de 40 000 $, vous n’avez qu’à payer d’impôt sur les 40 000 $ pour les travailleurs indépendants. 15 % (taux d’imposition des travailleurs indépendants) de 40 000 $ équivaut à 6 000 $. Cela signifie que vous ne payez plus que 6 000 $ d’impôt sur les travailleurs autonomes plutôt que 9 000 $ (15 % de 60 000 $ équivaut à 9 000 $). Le fait de vous verser un salaire qui n’est pas considéré comme « raisonnable » peut envoyer un signal d’alarme à l’IRS qui pourrait potentiellement déclencher un audit.
4. Tenez-vous au courant des estimations fiscales trimestrielles
Si vous n’avez pas payé vos paiements d’impôt trimestriels estimés, ce serait une bonne idée de faire un paiement d’impôt plus important que la normale au 4e trimestre pour essayer de rattraper votre retard. Cela vous aidera à payer tout impôt à payer lorsque vous produirez votre déclaration de revenus de 2021. Cela vous permettra également d’éviter les pénalités pour ne pas avoir payé suffisamment d’impôts au cours de l’année. Le paiement d’impôt estimé pour le 4e trimestre est dû le 15 janvier 2022.
En règle générale, la plupart des contribuables éviteront une pénalité pour paiement insuffisant d’impôt annuel s’ils doivent moins de 1 000 $ ou s’ils ont payé au moins 90 % de l’impôt dû pour l’année en cours. Cependant, il est FORTEMENT recommandé de payer des impôts tous les trimestres. Si vous ne payez pas vos impôts trimestriels estimatifs, vous risquez d’être pénalisé par des pénalités supplémentaires qui varient en fonction du montant que vous devez.
Ne vous laissez pas trop distancer ou il deviendra de plus en plus difficile de vous rattraper. ATBS recommande de mettre de côté 25 %-30% de votre revenu net hebdomadaire pour les paiements d’impôt trimestriels estimés.
5. Cotiser à un compte de retraite individuel (IRA)
Les cotisations que vous versez à un IRA traditionnel sont considérées comme déductibles d’impôt. Vous pouvez cotiser jusqu’à 6 000 $ par an dans tous les IRA à votre nom et si vous avez plus de 50 ans, vous pouvez faire une cotisation supplémentaire de 1 000 $ pour un total de 7 000 $ par an. Ces contributions doivent être versées avant le 15 avril 2022.
Parmi les régimes de retraite supplémentaires auxquels vous pouvez cotiser, mentionnons un régime simplifié pour les employés (RRS) ou un régime d’incitatifs à l’épargne pour les employés (SIMPLE).
Un PSE est assorti de règles spéciales, donc si vous avez des employés, assurez-vous de bien comprendre les règles de cotisation. Si vous êtes le seul employé de votre entreprise, vous pouvez cotiser 20 % de votre revenu net provenant d’une activité autonome, soit 57 000 $ ; selon le moins élevé des deux.
Si vous êtes un seul propriétaire-exploitant de camions, ou si votre entreprise compte moins de 10 employés, vous pouvez utiliser un SIMPLE IRA. Vos cotisations annuelles sont plafonnées à 13 500 $, sauf si vous avez 50 ans et plus lorsqu’elles sont portées à 16 500 $. Trouvez un conseiller financier de confiance qui vous aidera à déterminer la méthode d’investissement en vue de la retraite qui convient le mieux à vos besoins en matière de revenu.
Conseils supplémentaires
Compte d’épargne-santé Max Out
Un compte d’épargne-santé (CES) vous permet de mettre de côté un revenu avant impôt pour couvrir les frais de soins de santé que votre assurance ne paie pas. Vous ne pouvez cotiser à un HSA que si vous avez un régime de soins de santé à franchise élevée (HDHP) et que vous n’êtes pas inscrit à Medicare. Pour 2021, le montant maximal des cotisations est de 3 600 $ pour les particuliers et de 7 200 $ pour les familles. Si vous avez 55 ans ou plus, vous pouvez ajouter jusqu’à 1 000 $ de plus à titre de cotisation de rattrapage. Les CGS n’ont pas de disposition permettant de l’utiliser ou de la perdre. Tous les fonds qui se trouvent encore dans le régime à la fin de l’année peuvent être reportés indéfiniment.
Envoyer des livres au comptable
À la fin de l’année, l’une des meilleures façons de se préparer pour la prochaine saison des impôts est d’envoyer vos livres à un comptable. De cette façon, ils peuvent commencer à tout mettre en ordre tôt et vous faire savoir à l’avance s’il leur manque des éléments. Si vous attendez plus tard dans la saison des impôts, cela pourrait signifier que vos déclarations de revenus pourraient ne pas être faites avant la date limite.
Préparer les 1099 pour les entrepreneurs
Le nouveau formulaire 1099-NEC est maintenant utilisé pour déclarer les paiements effectués à des entrepreneurs indépendants pour des services. Si vous avez payé 600 $ ou plus à quelqu’un qui n’est pas votre employé, comme un sous-traitant, un avocat ou un comptable, pour des services fournis au cours de l’année, vous devez remplir un formulaire 1099-NEC. Une copie du formulaire 1099-NEC doit être fournie à l’entrepreneur indépendant et à l’IRS au plus tard le 31 janvier de l’année suivant le paiement.
Dons de bienfaisance
Auparavant, les dons de bienfaisance ne pouvaient être déduits que si les contribuables détaillaient leurs déductions. Toutefois, les particuliers qui ne détaillent pas les déductions peuvent bénéficier d’une déduction pour don de bienfaisance pouvant atteindre 300 $, ou 600 $ pour ceux qui produisent une déclaration conjointe pour les contributions en espèces versées en 2021 à des organismes admissibles. Aux fins de cette déduction, les organismes admissibles sont ceux qui ont un but religieux, caritatif, éducatif, scientifique ou littéraire. La loi a changé dans ce domaine en raison de la loi sur l’aide, le secours et la sécurité économique liés au coronavirus.
Calculer le remboursement de l’assurance maladie en cas de sous-estimation du revenu annuel
L’année d’imposition 2018 était la dernière année où il y aurait une pénalité pour ne pas avoir d’assurance maladie. Cependant, cela ne signifie pas que l’assurance maladie publique a disparu. Lorsque vous faites une demande d’assurance maladie auprès du gouvernement, vous devez estimer votre revenu familial pour l’année. Si votre revenu est inférieur à un certain montant, vous aurez droit à une subvention pour vous aider à payer vos primes d’assurance mensuelles. À la fin de l’année, vous devez calculer le montant réel du revenu de votre ménage. Si votre revenu est supérieur au montant que vous avez estimé, il est possible que vous deviez rembourser le gouvernement si vous avez reçu plus d’aide que vous ne le méritiez réellement.
Il est recommandé de consulter un fiscaliste si vous avez besoin d’aide pour l’un des éléments ci-dessus. ATBS, se spécialise dans les taxes sur les camions-propriétaires-exploitants.
